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# 医業経営相談ナビ｜医療専門税理士が教える医業経営の秘訣

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- [「クリニックの第三者承継実務 ~売り手・買い手の承継手順と法務・税務（日本法令）」を出版しました](https://clinickeiei.jp/960)
- [「クリニック開業を思い立ったら最初に読む本（日本法令）」を出版しました](https://clinickeiei.jp/10) - 税理士中澤修司が執筆した「クリニック開業を思い立ったら最初に読む本」（共著）（日本法令）が平成28年6月20日に出版されました。
- [クリニック開業をお考えのドクターのためのプライベートセミナー第12回](https://clinickeiei.jp/933)
- [クリニック開業をお考えのドクターのためのプライベートセミナー第11回](https://clinickeiei.jp/844)
- [クリニック開業 必ず知っておくべき３つのポイント(2019年6月)](https://clinickeiei.jp/763)
- [クリニック開業 必ず知っておくべき４つのポイント(2018年2月・3月)](https://clinickeiei.jp/666)
- [「クリニック開業の航路図」進み方と開業個別相談会(2019年2月)](https://clinickeiei.jp/741)
- [「人で悩まないクリニック」の作り方セミナー](https://clinickeiei.jp/781)
- [クリニック開業 必ず知っておくべき４つのポイント(2018年6月・7月)](https://clinickeiei.jp/687)
- [クリニック開業 必ず知っておくべき３つのポイント(2018年12月)](https://clinickeiei.jp/721)
- [クリニック開業 必ず知っておくべき４つのポイント](https://clinickeiei.jp/495)
- [クリニック・医院の法人化に必要な手続きは？](https://clinickeiei.jp/121) - 医療法人の設立には、設立のための各種の手続きを行うことが必要になります。 医療行為を行う医療法人設立の手続きには一般の会社を作るときとは異なるハードルがあることに注意が必要です。 今回は、医療法人設立で実際に行われる手続きの内容、注意点等について解説していきます。
- [クリニック・医院の法人化の節税効果 メリット・デメリット](https://clinickeiei.jp/118) - 個人クリニックで経営が軌道に乗り、利益が大きくなってきた頃、多くの方が検討する節税方法として、医療法人の設立があります。 クリニックの節税の「王道」ともいえるこの手法に焦点を当て、なぜ法人設立が有利になるのか、またデメリットはないのか、といったことを解説します。
- [事業計画はなぜ必要か](https://clinickeiei.jp/6) - クリニック開業に、事業計画はなぜ必要なのか？ クリニック開業を目指す医師の方々にとって、最も頭の痛い問題の一つが「お金」です。 開業後に経営を順調に行なうためには、自院の理念やコンセプトに加え、財務面で適切な計画を立てることがきわめて重要です。 ここでは、開業時の事業計画の概要、また策定のメリットなどについてお話しします。
- [クリニックの開業エリア・場所選びは何を見るべき？](https://clinickeiei.jp/65) - 理想のクリニック作りのために決定的に重要となるのが、「どこで開業するか」。 順調な集患が期待でき、また自院のスタイルに適合する土地を選ぶことが肝心です。 今回は、クリニックを開業する地域（エリア）、そして周辺環境（ロケーション）に焦点を当て、開業場所選びの基本を解説していきます。
- [赤字でも節税できる!?　欠損金繰越控除と繰戻還付](https://clinickeiei.jp/201) - 経営は黒字を目指して行うことはいうまでもありませんが、残念ながら赤字になってしまうこともあります。 とくに、イニシャルコストが高いクリニックの経営では、開業直後は患者に認知がされていないこともあり、赤字が続くことは珍しいことではありません。
- [自宅を医療法人の「社宅」として節税する方法](https://clinickeiei.jp/162) - 医療法人の代表が、自宅を購入したり賃貸したりする場合に、ぜひ検討してほしい節税策があります。自宅を医療法人で所有あるいは借り上げて、「社宅」にするという方法です。 この方法が、法人代表者の間で広く行われている理由は高い節税効果にあります。その仕組みを簡単に解説していきます。
- [医療法人のM&A事情](https://clinickeiei.jp/93) - 医療法人のM&Aは、後継者難にある医院・クリニックにおいて、事業承継先を広く探すことができる手法として注目が集まり、件数は増加傾向にあります。 しかし、第三者に譲渡するという性質上、親族承継とは異なるリスクもいくつかあることに注意すべきです。
- [親族承継でも安心できない スムーズな承継のために必要なこと](https://clinickeiei.jp/90) - 医院・クリニック承継を行う場合、多くの方がはじめに検討するのがご子息等、親族への承継。親族に医師免許のある人がおり、承継の意思もあるという場合、安心感はあるでしょう。
- [開業スタッフの募集と人選　](https://clinickeiei.jp/71) - 勤務医であった方がクリニックを開業した時、最も大きな変化の一つは「雇われる側」から「雇う側」になるということです。 スタッフを雇うことは、金銭的なインパクトも大きく、また法的に、社会的に責任を負うことでもあります。失敗しないよう、慎重に行いたいものです。
- [クリニックの内装はなぜ重要なのか](https://clinickeiei.jp/68) - クリニックを開業する際、院のコンセプトを表現する「内装」は極めて重要です。 内装の良し悪しは、クリニックで働く人、そして患者さんにとっての快適性、利便性に深く関わるため、こだわりを持ちたいものです。ここでは、業績にも大きく影響する内装のポイントを解説します。
- [開業時の医療機器は購入するべき、リースするべき？](https://clinickeiei.jp/60) - クリニック開業の際、多くの場合、検査や治療のため高額の機器を導入する必要が生じます。またコピー機などの事務機器も大きな出費となります。 これらの導入方法として、自己資金や借入による購入のほか、選択肢としてリースがあります。今回はリース取引が経営に及ぼすメリット、デメリットを解説します。
- [事業計画書の作成ポイント④　資金繰り・キャッシュフロー](https://clinickeiei.jp/57) - 事業計画の大きな目的は、毎年の損益の予測だけではなく、資金繰りの予測を行うことにあります。 事業計画策定方法の解説の最後は、キャッシュフローの観点から、手元にお金がいくら残るのか、キャッシュ不足のリスクはないのかといったことを分析する方法について解説します。
- [事業計画書の作成ポイント③　人件費・ランニングコスト・固定費・変動費](https://clinickeiei.jp/54) - 事業計画を立てる前提となる基本条件として、これまで開業資金・設備と収入条件をみていきましたが、最後に費用にスポットをあてます。 人件費などの固定費、変動費それぞれの特徴をおさらいしながら、クリニック経営のランニングコストの内訳について考えていきましょう。
- [事業計画書の作成ポイント②　患者数・診療単価・診療日数](https://clinickeiei.jp/51) - クリニック運営の成否を決めるファクターとして、収入が最重要であることは論を待ちません。 事業計画策定の際も、どのくらいの収入を得られるのかを、できる限り予測することが重要となります。 収入の予測は困難を伴いますが、「絵に描いた餅」にしないために、必要なことを考えていきましょう。
- [事業計画書の作成ポイント①　初期投資・費用・自己資金・銀行融資](https://clinickeiei.jp/48) - 事業計画は、わかりやすく、かつ実際の事業の指標として使えるものにしたいところ。 ここでは、実際にかかわった事例をもとに、架空の医療機関の事業計画を作成し、事業計画書の記載内容と、作成の留意点について解説していきます。 まず１回目は、医院開業の高いハードルである初期投資の資金に関する基本項目の設定です。
- [クリニック開業での融資 銀行は何を見ている?](https://clinickeiei.jp/45) - 銀行や公庫等、金融機関による融資は、資金調達の代表的な方法です。 そこで知っておきたいことは、金融機関の融資担当者が事業者の何をみて融資を決めているのか。 金利など良い条件で借り入れを行い、無理なくスタートアップを行うためには、「貸す側の論理」を知っておく必要があります。
- [開業前に知っておきたい「損益分岐点」の基礎知識](https://clinickeiei.jp/42) - 人件費・家賃などの支出が多い「固定費型」であるクリニックは、いわゆる損益分岐点が高くなりがちだといわれます。 この損益分岐点の概念、皆さん適切に理解しているでしょうか。 経営者として大切なことは、クリニック事業の利益構造を損益分岐点の観点から理解し、事業計画策定に活かすことです。
- [クリニック開業 資金調達の５つの方法とは？](https://clinickeiei.jp/39) - クリニック開業では、テナント契約や内装工事、医療機器等の初期投資に相当のお金がかかります。 事業計画では、必要となる資金をどのように調達できるかの点も非常に重要な要素となります。
- [キャッシュフローはクリニック経営の命綱](https://clinickeiei.jp/35) - 事業計画の重要な目的は、クリニック運営における「キャッシュフロー」を見通すことにあります。 経営を行ううえで必ず知っておきたいのは、資金繰り＝「キャッシュフロー」と収益と費用の差である「利益」とは別に考えるべきだということです。
- [医院・クリニックの支出の特徴とは？](https://clinickeiei.jp/31) - クリニック経営の財務面で重視すべきことは収入だけではありません。 利益は収入と支出の差額。支出をなるべく低くして、利益の出る体質にする必要があります。 クリニック経営にはどのような費用が多く、他の業種と比べて支出の内容にどのような特質があるのかについて正しく知り、経営戦略に落とし込むことが大切です。
- [医院・クリニックの収入の特徴とは？](https://clinickeiei.jp/18) - クリニック開業を検討する皆様にとって、最も大きな関心の一つが「どれだけの収入が得られるか」でしょう。 開業する際には、勤務医として給与を受けていたときと比べて「収入」への意識を大きく変える必要があります。 今回は、事業計画を立てる際にぜひ知っておきたい、医療法人・クリニック経営における収入の特徴について解説します。
- [医院経営に詳しい人は少ない？ 税理士との賢い付き合い方](https://clinickeiei.jp/203) - ここまで、個人クリニックや医療法人が利用できる節税策について解説してきました。 紹介したのは、決して特別な方法ではなく、ほとんどが業種を問わず中小企業の経営者が利用できるオーソドックスな税制です。 なお、税法の細かい規定や計算式、専門用語などは意図的に省略しました。
- [家賃を一年分前払い　決算直前にも有効な節税方法](https://clinickeiei.jp/198) - クリニックや医療法人は、設備投資などのイニシャルコストが高く、また地域の患者との関係性が大切な業種であることなどから、あまり頻繁には移転をしないものです。 テナントを借りている場合、費用のうち、賃料が非常に大きなものになり、当然税額においても大きな影響があります。
- [回収できない診療費はいつ経費に落とせる？](https://clinickeiei.jp/196) - 医療機関を運営していると、患者様が窓口で手元のお金がないといったケースなどで、必ずといってよいほど診療費の未回収が発生するものです。 このような収入は経理上はすでに収入として計上されています。つまり、お金が入ってきていないものが所得とされ、課税されていることになります。
- [医療法人が使用人兼務役員を置くことのメリット](https://clinickeiei.jp/193) - 医療法人には、理事などの役員がいます。そして、事務員や看護師等の使用人がいます。また中には、役員でありながら経理部長、看護師長といったように使用人としての職務を持つ人もいます。
- [フィットネスクラブ、リゾート会員 福利厚生による節税のポイント](https://clinickeiei.jp/188) - 良い人材を確保し、定着させるためには、給与や手当のほか、福利厚生などの雇用条件を良くすることも大切です。 中でも、小規模なクリニックでも実施できるものとして、クリニックで働くスタッフがスポーツクラブや保養所などの施設を有利に利用できるようにすることがあります。
- [ホームページを戦略的に使って節税と集患を実現](https://clinickeiei.jp/185) - あらゆる業種で、集客のために必要不可欠のツールとなったホームページ。医療機関においても、自院のページを持っている所が多くなりました。 医療機関では広
- [慶弔費用を確実にクリニックの経費に計上する方法](https://clinickeiei.jp/182) - 出来事に対し、お祝いやお悔やみを渡すことは、日本に古くからある慣習です。クリニックでも、様々な人に対しこのようなお金を支出することがあると思います。 税務では、このような慶弔費を支出した場合、経費に計上することができるようになっています。慶弔費用を経費にできる場合についてや、勘定科目と経費算入額の違いなどを解説します。
- [豪華旅行はNG?　職員旅行を経費にするには？](https://clinickeiei.jp/179) - 良い医療には、良いスタッフと円滑な関係を築くことが必要不可欠です。 そこで、スタッフ同士のコミュニケーション手段として、さまざまなレクリエーションを実施する場合があります。その一つが職員旅行です。 実はこの職員旅行、税務上の経費にでき、戦略的に利用することができます。職員旅行のポイント等について解説します。
- [税務署も徹底チェック 修繕費を一括で経費にするには？](https://clinickeiei.jp/176) - 医院・クリニックを運営していると、建物や設備・機器を修繕したり、改良したりする必要が生じます。この修繕費は多額になるため、財務的な影響を考慮しながら計画する必要があります。
- [その費用は交際費、福利厚生費、会議費？](https://clinickeiei.jp/173) - 医療法人の交際費には、経費計上額に制限があります。 ですから、本来交際費に算入しなくてもよいものを計上していないかについては、気を付けたいところです。 とくに注意したいのが、交際費と紛らわしいいくつかの勘定科目です。医療機関で発生する可能性がある費用を科目別に紹介します。
- [医療法人の交際費 　全額を経費に落とせる金額は？](https://clinickeiei.jp/169) - 経営者には、人付き合いがつきもの。医療法人の経営においても、事業に関連した接待、供応、贈答などの「交際費」の支出が頻繁にあります。 交際費は、事業に関連する支出ですから税務上も経費として認められます。 ただし、額には制限があります。
- [医療機器のリース契約　税務におけるメリットとは？](https://clinickeiei.jp/167) - 個人クリニック・医療法人では、医療機器や事務機器を設置するため、購入のほか、リース取引が選択肢となります。 リースには初期投資を低くし、費用が平準になるなどのメリットがありますが、リース契約を戦略的に使うことにより節税の効果も期待できます。 リース取引の税務における影響を見ていきましょう。
- [医院の収入計上時期 減額通知が来たときは？](https://clinickeiei.jp/165) - 医療法人にとって、収益の多くを占めるのが社会保険診療収入。保険請求をしてから、約2か月後に診療報酬の入金がなされるなどの特徴があります。 社会保険診療による収益の計上を適切に行っていないことで、余計に税金を支払っていることがあるので注意が必要です。
- [学会の出張に注意 日当手当の税務処理](https://clinickeiei.jp/159) - 医師や看護師は、学会への参加をはじめとして、意外と出張が多いものです。そのため、クリニックや医療法人では、出張へ行く役員、スタッフへ日当手当を支払うことがあります。 日当手当も、税金の計算上も経費とすることができますが、有利な税務処理をしていない方が意外に多いのが現実です。
- [役員退職金で節税とハッピーリタイアを両立](https://clinickeiei.jp/157) - 退職後の生活を支えるための退職金。法人代表の場合、退職金は法人にお金を留保し自分の退職金を用意しなければなりません。 実はこの役員退職金は、税務上、毎月の給与等よりも優遇されているため、節税対策としても利用されています。ライフプランに合わせて、税務上も有利になるよう、うまく設定したいところです。
- [給与の「締日」と税額の意外な関係](https://clinickeiei.jp/155) - 個人クリニックや医療法人の従業員の給与の規定で、年度末の締め日が決められることがあります。この場合、締め日から期末の間の労働対価は未払給与となります。 ここで知っておきたいことは、この締め日を何日に設定するかによって、節税としての効果を発揮することがあること。
- [医療法人の役員給与が認められるためには？](https://clinickeiei.jp/151) - 医療法人には、理事や監事といった役員がいます。役員は、法人から給与を受けることになりますが、この役員給与は経費とすることが可能です。 ただし税務上、役員給与を損金算入するには、通常の給与とは異なる要件があります。税務署からの否認を避けるためにも、役員給与に関する税制の基礎を知っておきましょう。
- [決算前の節税 未払決算賞与でモチベーションUP](https://clinickeiei.jp/148) - 医療法人の経営では、従業員に毎月の給与のほか、賞与を支給することがあります。 賞与の時期は夏季、冬季の2度が一般的ですが、そのほかに決算前に利益を還元する決算賞与を導入する法人もあります。 決算賞与の節税面でのメリット、また支給する際の注意点などを解説します。
- [医療機器の特別償却　有利に使うには？](https://clinickeiei.jp/145) - 高額になることの多い医療機器の購入費は、もちろん経費として落とせますが、減価償却を行うため、一度に全額を費用とすることはできません。 ただし、医療機器の購入に関しては、新規導入や買い替えなどをしやすくするため、初年度に大きく償却をすることができる特例があります。 特例の制度概要と使い方について解説します。
- [医療法人が契約する生命保険の節税効果](https://clinickeiei.jp/141) - もしもの時のために備える生命保険。個人で生命保険に加入する際は、所得控除があり、税金面が後押しになりますが、医療法人を設立している場合は、法人契約の生命保険の高い節税効果を知っておくべきです。 そこで、法人が加入する生命保険に関する税務の基本と節税の仕組みを考えていきましょう。
- [自宅の光熱費を経費にできる？　 家事関連費の計算の仕方](https://clinickeiei.jp/138) - 個人クリニックでは、自宅の地代家賃や光熱費などの家事関連費のうち、事業用に使っている部分を按分し、必要経費に計上することができます。 すでに家事関連費の経費計上をしている方であっても計算方法を見直すことで、より大きな節税効果が発揮されることがあります。家事按分の仕方などを改めておさらいしましょう。
- [青色専従者給与とは？　家族へ給与を出す際のポイント　](https://clinickeiei.jp/135) - 個人クリニックで、配偶者やその他親族がスタッフとして働くことは珍しくありません。 家族への給与を必要経費にすることは、課税逃れを防止するため制限されており、経費算入のためには「青色専従者給与」の届け出を行う必要があります。同制度の概要と節税に役立つポイントについて解説します。
- [小規模企業共済と国民年金基金 所得控除の効果](https://clinickeiei.jp/132) - 個人クリニックの経営が軌道に乗り利益が上がってくると、気になるのが税負担。 無理なく確実な節税方法として、まず検討したいのが、公的な社会保障制度による所得控除です。
- [MS法人とは？　設立のメリットとデメリット](https://clinickeiei.jp/127) - 節税のために設立される法人は医療法人だけではありません。 病医院でよく活用される手法としてMS(メディカル・サービス)法人と呼ばれる会社の設立があります。 MS法人とは何なのか、また、節税の観点を中心に、MS法人のメリット・デメリットなどについて考えてみたいと思います。
- [医療法人の決算日はいつがいいのか？](https://clinickeiei.jp/124) - 法人を設立する際、必ず考えておかなくてはならないことの一つが事業年度の開始と終わりの日。 年度終わりとなる決算日は、以後、法人として事業を行う上で重要な区切りとなります。深く考えずに決めてしまうことも多い決算日ですが、実は、節税の観点から重要になることがあるので、戦略的に設定したいところです。
- [医院・クリニックは「簡易課税」で得をする？](https://clinickeiei.jp/115) - 消費税の税額を計算するためには、受け取った消費税と支払った消費税の額を正確に計算する必要があり、実務はかなり複雑です。 そこで、消費税には、仕入税額の計算を簡単にできる簡易課税という方法があります。 節税としても有効なことがあるため、簡易課税制度の概要、ポイントを知っておきましょう。
- [医療機関の消費税は「損税」！？消費税の基本と仕組み](https://clinickeiei.jp/112) - 毎日の生活で支払っている消費税は、もっとも身近な税金の一つ。 増税の話題など、関心の高い税金でもあります。消費税を負担するのは消費者ですが、経営を行う場合、消費税は「納める」税金となります。 今回は、事業を行う上で必要となる消費税の基本について、医療機関における特殊性を含めて解説していきます。
- [処分した医療機器の固定資産税 まだ支払っていませんか？](https://clinickeiei.jp/108) - 医療法人・クリニックの節税を考える際、所得税あるいは法人税など、利益（所得）に課されるもののほか、見落としがちなのが資産を所有することによって課税される固定資産税です。節税の余地が少なそうな税金ですが、医院経営では、本来の税額よりも余計に支払っている場合が多いという意外な事実があります。
- [医師にだけ認められた所得の計算方法がある！？](https://clinickeiei.jp/105) - 所得税や法人税の税額は、売上から経費を引いた利益（所得）に税率をかけて計算します。 経費となるのは、材料費や家賃、人件費など、事業を行う上で実際に支出した金額ですが、ここで知っておきたいのが、医師にのみ認められる特別な経費の計算方法。この特例を使うことで、税額を大きく下げられることがあります。
- [クリニック事業承継 成功のカギは早めの対策にあり](https://clinickeiei.jp/100) - ここまで、医療法人・クリニックの事業承継の方法について数々取り上げてきました。 実際の承継では様々な個別の状況があるため、とても全てを網羅したとは言えませんが、基本的な考え方はお分かりいただけたと思っています。
- [事業と不動産を分離して承継することはできる？](https://clinickeiei.jp/96) - 医療法人の承継では、多くの場合、事業そのものと同時に、診療所の建物や敷地、またテナントの権利などの承継が行われます。 しかし、医業の後継者ではない子に不動産を相続させたいといった場合など、診療所の土地建物と、クリニックの経営を分離して承継したいというケースもあります。
- [持ち分なし医療法人へ移行する方法は？](https://clinickeiei.jp/78) - 平成 19 年施行の医療法改正において、出資持分のある医療法人の新設ができなくなりました。しかし現在も、医療法人の大半が持分のある法人です。 そして持分のある医療法人の多くが、承継を考える時期にきています。
- [医療法人承継のタイミングを税金から考える](https://clinickeiei.jp/75) - 現在、医療法人の大半は持分がある法人です。そのため、承継の際には持分を後継者に引き渡す必要が生じます。 そこで考えておくことの一つに、承継時の税金があります。相続や贈与の際の課税、また譲渡益の課税などについて、難しい税法の規定や計算は抜きにして、皆様に理解しやすいように解説していきます。
- [100万円節税すると、413日分の診療報酬が確保できる？](https://clinickeiei.jp/25) - 個人クリニックの医師の皆様に節税のお話をする際、「多少の節税をしても、大したプラスの効果はないのでは？」という声をお聞きすることがあります。 「節税」をテーマとするコラムの導入として、まずクリニック経営において、節税を行うことがどれだけの好影響を及ぼすのか、ということを考えてみます。
- [個人クリニックの承継で起こりがちな問題とは？](https://clinickeiei.jp/84) - 個人クリニックは、医師の資格を持つ人が、個人として運営する事業です。その場合、承継とはどのようなことを指すのか難しいものです。 事業を譲渡することには、事業に関する資産を譲渡し、対価を受けること、また、地域で医療を必要とする患者を引継ぐという面もあります。
- [あなたの医院・クリニックは大丈夫？](https://clinickeiei.jp/81) - クリニックの承継で難しいところとして、客観的には事業承継について考えなくてはならない状況であっても、院長先生本人がそれに気づいていないことが多いことがあります。
- [医院承継の種類](https://clinickeiei.jp/15) - 医院・クリニック承継にはどのような種類があるのか 高齢化が社会全体の問題となる中、個人クリニック、医療法人においても、事業承継が喫緊の課題となっています。親子承継だけではなく、種々の承継手法が活用されるようになり、制度改正もそれを後押ししている状況です。 今回は、病医院の事業承継に関する解説の導入として、事業承継の代表的な３類型を紹介します。 代表的な3類型とその特徴 個人クリニックや医療法人の院長が、次世代への引継ぎを考える際、選択肢となるのは、大きく分けて親族承継、親族外承継、M&Aの3つ。それぞれ簡単に説明します。
- [院長先生のクルマ なぜ新車より中古車なのか？](https://clinickeiei.jp/129) - どのような事業においても、移動手段として事業用の車を持つことは多くあります。 税務の上で気になるのが、高額となる車の購入費用を、いかに早く、大きく経費計上するか。 機械などでも適用される減価償却の仕組みをおさらいしながら、車の購入費をうまく節税に使う方法について考えていきます。
- [勤務医が知っておくべき、開業後のお金と税金の話](https://clinickeiei.jp/12) - 税理士中澤修司が、平成29年4月9日（日）開催のクリニック開業体験セミナーにおいて、「勤務医が知っておくべき、開業後のお金と税金の話」というテーマで登壇いたしました。
- [医療法人の承継で起こりがちな問題とは？](https://clinickeiei.jp/87) - 医師個人の事業である個人クリニックは、院長ドクターが廃業すれば、事業資産を引き継いだ人がいたとしても、いったんクリニックは閉じる形になります。

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